Darování mezi příbuznými: co je osvobozené, co sepsat a na co myslet

Kteří příbuzní jsou osvobozeni od daně

Zákon o daních z příjmů osvobozuje bezúplatné příjmy od příbuzných v linii přímé a vedlejší a od některých dalších osob. Mezi ně patří zejména:

• rodiče, prarodiče a další předci,
• děti, vnoučata a další potomci,
• sourozenci,
• strýc a teta, synovec a neteř,
• manžel nebo manželka,
• manžel nebo manželka dítěte (zeť, snacha),
• děti manžela, rodiče manžela,
• manželé sourozenců a sourozenci manžela,
• osoby, které s obdarovaným žily ve společné domácnosti po stanovenou dobu.

Kdo mezi osvobozené nepatří

Častým omylem je, že všichni „blízcí“ jsou osvobození. Druh nebo družka, se kterými nejste sezdaní, bratranec nebo sestřenice, kmotr nebo kamarád mezi uvedené osoby nepatří, ledaže splní podmínku společné domácnosti, kterou zákon stanoví.

U darů od těchto osob se uplatní obecné osvobození příležitostných bezúplatných příjmů do ročního limitu. Nad limit se dar zpravidla zahrnuje do základu daně. Aktuální limit a podmínky si ověřte na webu finanční správy.

Oznamovací povinnost

I když je dar od příbuzného osvobozený, u velmi vysokých částek může vzniknout povinnost oznámit příjem finančnímu úřadu. Týká se to osvobozených příjmů nad zákonem stanovenou hranici. Hranici a formulář najdete na webu finanční správy.

Oznámení se podává ve lhůtě pro podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste dar dostali. Pokud si nejste jistí, zda se vás povinnost týká, poraďte se s daňovým poradcem.

Proč sepsat darovací smlouvu i v rodině

V rodině se věci často řeší „na slovo“. Problém může nastat po letech, třeba při rozvodu, dědickém řízení nebo sporu mezi sourozenci. Písemná smlouva jasně ukazuje, komu byl dar určen, kdy a v jaké výši.

Typický příklad: rodiče darují synovi peníze na byt. Pokud je syn ženatý, je užitečné, aby ze smlouvy bylo zřejmé, že dar je určen jen jemu. Dar jen jednomu z manželů obecně do společného jmění nespadá, ale bez dokladu se to hůře prokazuje.

Smlouva se hodí i bance při žádosti o hypotéku, pokud doklad o původu vlastních zdrojů požaduje.

Dar a dědictví

Dary poskytnuté za života mohou mít vliv na pozdější dědické řízení. Zákon za určitých podmínek počítá s tím, že se dar dědici započítává na jeho dědický podíl nebo na povinný díl. Smyslem je spravedlnost mezi dědici.

Pravidla započtení jsou poměrně složitá a závisí na okolnostech, například na tom, komu byl dar poskytnut a zda dárce určil, že se započítávat nemá. Pokud darujete větší majetek jednomu z dětí a chcete předejít sporům, doporučujeme poradit se s notářem nebo advokátem.

Darování nemovitosti v rodině

Darování bytu nebo domu vyžaduje písemnou smlouvu s podpisy na jedné listině a vklad do katastru nemovitostí. Vlastnictví přechází až zápisem do katastru. Zde je chybovost drahá, proto se taková smlouva obvykle připravuje s advokátem nebo notářem.

Vzory ve Vzorovce darování nemovitostí neřeší. Jsou určené pro peníze a movité věci.

Praktické tipy

Několik osvědčených zásad pro rodinné dary:

• u peněz preferujte převod na účet obdarovaného,
• do poznámky platby uveďte, že jde o dar,
• sepište stručnou darovací smlouvu ve dvou vyhotoveních,
• uveďte příbuzenský vztah,
• u větších částek ověřte oznamovací povinnost,
• u darů jednomu z manželů výslovně uveďte, komu je dar určen.

Co když chce rodič dar zrušit

Darování je v zásadě konečné, ale zákon připouští odvolání daru pro nouzi dárce nebo pro hrubý nevděk obdarovaného. Obě situace se posuzují individuálně a podmínky jsou přísné. Pokud se rodina pře o to, zda dar má být vrácen, je vhodné nejdřív zkusit klidnou domluvu, případně mediaci. U větších hodnot doporučujeme obrátit se na advokáta, který posoudí, zda jsou podmínky splněny. Jasně sepsaná darovací smlouva přitom pomůže, protože obě strany vědí, co bylo darováno a kdy.

Darování věcí, nejen peněz

V rodině se často daruje auto, nábytek, šperky nebo sběratelské předměty. U těchto věcí je ve smlouvě důležitý přesný popis: u auta VIN a registrační značka, u šperku popis a případně fotografie, u sbírky soupis předmětů.

U auta nezapomeňte, že po darování je potřeba zapsat změnu vlastníka do registru vozidel stejně jako u prodeje. Darovací smlouva slouží jako doklad o nabytí.

U cenných předmětů se hodí uvést i orientační hodnotu, například pro případné dědické řízení. Pokud ji neznáte, není nutné ji odhadovat, smlouva je platná i bez ní.

Jak s návodem a vzorem pracovat

Tento článek popisuje obecná pravidla a typické situace. Každý případ má ale své podrobnosti: co přesně stojí ve vaší smlouvě, jak spolu strany komunikovaly, jaké máte doklady. Před odesláním dokumentu si proto znovu projděte vlastní smlouvu nebo obchodní podmínky a porovnejte je s tím, co se dočtete zde.

Vzor ve Vzorovce vám ušetří psaní a pomůže nezapomenout na důležité údaje. Nenahrazuje ale posouzení konkrétní situace. Pokud jde o vyšší částky, spor, který už eskaluje, nebo nestandardní ujednání, obraťte se na advokáta, notáře nebo spotřebitelskou poradnu.

Darovací smlouva ve Vzorovce

Darovací smlouvu na peníze nebo movitou věc vyplníte v průvodci za pár minut a stáhnete v PDF nebo DOCX. Jde o automatizované vyplnění obecného vzoru, nikoli o právní ani daňovou službu. U vyšších částek a citlivých rodinných situací doporučujeme kontrolu advokátem nebo notářem.